השקעות פטורות ממס

ישנם אפיקי השקעה שפירותיהם פטורים ממס במדינת ישראל. כדאי במיוחד למי ששיעור המס השולי שלו גבוה להיות מודע לאפיקים אלה.

ואלו הם:

• קרן השתלמות
  מגבלות:
  • שכיר יכול להפקיד עד 2.5% ממשכורתו, ומעבידו יכול להפריש עד סכום גבוה פי 3 (עד 7.5%). לבעלי שליטה נקבעה תקרה נמוכה יותר (1.5% וְ- 4.5% בהתאמה). ואילו לעובדי הוראה נקבעה תקרה גבוהה יותר (2.8% וְ- 8.4% בהתאמה).
  • שכיר אינו רשאי להפקיד עצמאית לקרן השתלמות.
  • עצמאי יקבל פטור על רווחי הפקדות בקרן השתלמות בסכומים שעד תקרת הפקדה שנתית שנקבעה בחוק (18,880 ₪ בשנת 2012).
  • משיכת כספים לפני המועד (בדרך כלל 6 שנים מיום ההפקדה הראשונה לקופה.) מתחייבת במס של 35% על הרווחים ועל הקרן.
• קרן פנסיה
  מגבלות:
  • שכיר יכול להפקיד עד 7% ממשכורתו ומעבידו יכול להפריש עד סכום של 7.5% ממשכורתו ועוד 8.33% לפיצויים.
  • בדרך כלל לא ניתן למשוך, בפטור ממס, כספים שהופקדו בקרן פנסיה, אלא לקבלם כקצבה בגיל הזכאות.
• ריבית והפרשי הצמדה בשל תשלומי מס ביתר
  מי ששילם מס מעל הסכום, שהתחייב בו, יקבל החזר בתוספת הצמדה וריבית בשיעור שנתי של 4%. הפטור חל על מע"מ מס הכנסה ומס שבח. אבל המתאים ביותר להפקדה יזומה הוא מס הכנסה. וכדאי להפקיד בתחילת שנה עבור שנה קודמת.
  מגבלות:
  • הכנסות אלה אינן פטורות בידי מי, שעיסוקו במתן אשראי מגיע לכדי עסק.
  • ניתן לשלוט על מועד ההפקדה, אבל קשה לשלוט על מועד המשיכה (קבלת החזר ממס הכנסה).
• השכרת דירת מגורים
  מגבלות:
  • ההשכרה צריכה להיות מאדם פרטי לאדם פרטי.
  • פטור מלא יינתן עד 4,910 ₪ לחודש בשנת 2012.
• הלוואת בעל מניות לחברה שבשליטתו.
  הפטור הוא על הפרשי הצמדה בלבד.
  מגבלות:
  • אסור למשוך או להפריש רווחים לפני תום שנת המס.